Haushaltsdaten

Das Land und auch einige Kommunen veröffentlichen Haushaltsdaten maschinenlesbar im Open-Data-Portal. Welche Kommunen sind das? Und wie sehen die Daten aus? Sind die alle gleich? Dieser Frage möchte ich im Folgenden nachgehen.

Da ist als erstes das Land Schleswig-Holstein, das 11 Datensätze mit Haushalsdaten von 2011 bis 2021 zur Verfügung stellt. Sieben Datensätze gibt es sowohl als CSV-Datei als auch als TXT-Datei - leider mit zum Teil unterschiedlichem Inhalt.

Dann veröffentlichen noch vier Kommunen ihre Haushaltsdaten maschinenlesbar im Open-Data-Portal:

• Glückstadt - 4 CSV-Dateien mit den Daten von 2017 bis 2022
• Kiel - 8 CSV-Dateien mit den Daten von 2015 bis 2022
• Kreis Nordfriesland - 4 CSV-Dateien mit den Daten von 2019 und 2020 (2x Ergebnisplan und 2x Finanzplan)
• Norderstedt - 1 CSV-Datei mit den Daten von 2016 bis 2022

Insgesamt kommen wir so auf eine Anzahl von 35 Dateien. Die CSV- und TXT-Dateien es Landes von 2018 bis 2021 haben den gleichen Inhalt und unterscheiden sich nur in Kodierung und beim Trennzeichen. Daher nehme ich die Dateien HH_2018.txt, HH2019.txt, Haushalt_2020.txt und Titelliste_2021.txt aus der folgenden Betrachtung heraus.

Struktur

Zwei Kennungen sind beim Lesen des Haushalts wichtig, die Kennung des Produkts und die Kontonummer.

Produkt

Produkte sind hierarchisch aufgebaut. Es gibt zwei Ebenen mit je einer Ziffer für Produktbereiche, dann kommt eine Ziffer für die Produktgruppe. In einer Produktgruppe befinden sich die Produkte, die meist drei oder vier weitere Ziffern haben.

Bis hin zur Ebene der Produktgruppen sind die Zahlen normiert. Man findet sie in der Anlage 1 zu Verwaltungsvorschriften über den Produktrahmen für die Haushalte der Gemeinden, leider eine PDF-Datei. Die Produkte können die Kommunen selbst bestimmen. Es ist aber immer klar, wo im Produktbaum sich ein Produkt befindet.

Eine Kommune hat sich ein Produkt mit der Kennung 111020 für die “Hauptverwaltung” definiert. Es gliedert sich wie folgt in den Produktbaum ein: 1 = “Zentrale Verwaltung” - 1 “Innere Verwaltung” - 1 = “Verwaltungssteuerung und -Service”.

Noch ein Beispiel: Die Produktgruppe mit der Kennung 128 gehört zu 1 = “Zentrale Verwaltung”, 2 = “Sicherheit und Ordnung”.

Konto

Auch die Konten sind hierarchisch aufgebaut. Jeweils eine Ziffer gibt es für

• Kontenklasse
• Kontengruppe
• Kontenart
• Konto

So steht das Konto mit der Nummer 501100 für “Beamtenbezüge”. In voller Schönheit kann man die Konten ab Seite 17 in der PDF-Datei zu den Verwaltungsvorschriften über den Kontenrahmen für die Haushalte der Gemeinden nachlesen.

Nun wollen wir uns die Dateien der einzelnen Herausgeber genauer ansehen.

Glückstadt

Glückstadt kombiniert die Daten von Jahresabschluss, Haushaltsansatz und mittelfristiger Finanzplanung in einer einzigen Datei. Die ersten 13 Spalten sind jeweils identisch, bei den letzten sechs Spalten ändert sich jeweils die Jahreszahl. Für das Jahr 2020 sieht es so aus:

1-stelliger Produktbereich - Kennung
1-stelliger Produktbereich - Bezeichnung
2-stelliger Produktbereich - Kennung
2-stelliger Produktbereich - Bezeichnung
Produktgruppe - Kennung
Produktgruppe - Bezeichnung
Produkt - Kennung
Produkt - Bezeichnung
Ertrags- und Aufwandsarten - Gliederung 1
Ertrags- und Aufwandsarten - Gliederung 2
Ertrags- und Aufwandsarten Beschreibung
Kontonummer
Kontobezeichnung
Ergebnis Jahresabschluss 2018
Haushaltsansatz 2019
Haushaltsansatz 2020
Mittelfristige Finanzplanung 2021
Mittelfristige Finanzplanung 2022
Mittelfristige Finanzplanung 2023

Da wir wissen, wie Produktkennungen und Kontonummern aufgebaut sind, könnte man sich die ersten sechs Spalten sowie die Spalten 9-11 sparen.

Kiel

Ob es sich bei den Daten aus Kiel um Ergebnispläne oder Finanzpläne handelt, wird aus den Beschreibungen der Datensätze leider nicht klar.

Erfreulicherweise haben fast alle Dateien aus Kiel einen identischen Aufbau. Lediglich bei der Datei für 2015 fehlt die Spalte Datum.

Produktbereich
Produktbereich-Bez
Teilplan
Teilplan-Bez
Produkt
Produkt-Bez
Aufwand/Ertrag
Ergebnisgliederungscode
Ergebnisgliederung-Bez
Sachkonto
Sachkonto-Bez
Betrag
Datum

Die ersten vier Spalten könnte man wieder einsparen, da der einheitliche Produktbaum bekannt ist.

Norderstedt

Norderstedt stellt das Ergebnis von 2016 und die Plandaten für 2017 bis 2022 in einer Datei zur Verfügung:

Produktnr
Produktnr-Text
Konto
Konto-Text
Ergebnis 2016
Plan 2017
Plan 2018
Plan 2019
Plan 2020
Plan 2021
Plan 2022

Da die Datei 2018 veröffentlicht wurde, vermute ich, dass es sich - wie in Glückstadt - um Jahresabschluss, Haushaltsansatz und mittelfristige Finanzplanung handelt.

Kreis Nordfriesland

Wie schon oben geschildert, veröffentlicht der Kreis Nordfriesland Ergebnisplan und Finanzplan als getrennte Dateien. Sehr erfreulich ist, dass alle Dateien den gleichen Aufbau haben:

Jahr
PE4 - Teilplan
PE4 - Teilplan-Text
Produktnr
Produkt-Text
Konto
Konto-Text
Ansatz

Der Kreis Nordfriesland hat sich unterhalb der Produktgruppen noch eine weitere Unterteilung angelegt, daher die Spalte zu PE4. Die Produkte haben 7-stellige Kennungen.

Land Schleswig-Holstein

Die Dateien des Landeshaushalts sind leider heterogen. Man erkennt es schon an den Dateigrößen, die von 452kB bis 12MB reichen. Zudem wird für den Landeshaushalt Kameralistik und nicht wie bei den Gemeinden Doppik verwendet, so dass wir hier keine Produkte und Konten sondern Titel haben.

Die Dateien hh18_csv.csv und HH_2018.txt sowie hh19_csv.csv und HH2019.txt unterscheiden sich nur in Hinblick auf Zeichenkodierung und Trennzeichen, inhaltlich sind sie aber identisch.

Anders als es der Name vermuten lässt, handelt es sich bei den Dateien hh11_csv.csv, hh12_csv.csv und hh13_csv.csv nicht um Trennzeichen-getrennte Dateien sondern um Textdateien mit fester Spaltenbreite.

Es lassen sich zwei Muster erkennen. Von 2011 bis 2016 weisen die Dateien folgende Spalten auf:

Einzelplan
Einzelplanbezeichnung
Kapitel
Kapitelbezeichnung
Titel
Titelbezeichnung
Ansatz 2011
Hauptgruppe
Hauptgruppenbezeichnung
Obergruppe
Obergruppenbezeichnung
Gruppe
Gruppenbezeichnung
Hauptfunktio
Hauptfunktionbezeichnung
Oberfunktion
Oberfunktionbezeichnung
Funktion
Funktionbezeichnung

Bis einschließlich 2017 werden die Haushaltsdaten in dieser Struktur angegeben.

2015 (in der Datei hh15_text.asc) und ab 2017 werden die Daten zusätzlich und ab 2018 ausschließlich in dieser Form geliefert (hier am Beispiel von 2018):

Kapitel
Titel
FZ
Zweckbestimmung
Ist 2016 T€
Soll 2017 T€
Ansatz 2018 T€

Wenn man den hierarchischen Aufbau von Kapitel, Titel und Funktion kennt, sind alle benötigten Informationen vorhanden. Es gibt sogar zusätzlich zwei Spalten mit Daten aus weiteren Jahren.

2021 ändert sich die Reihenfolge der Spalten etwas und die Funktion (FZ) entfällt:

EP
Kapitel
Titel
Zweckbestimmung
Ist 2019 T€
Soll 2020 T€
Ansatz 2021 T€

Ausblick

Viele Kommunen sind es noch nicht, die ihre Daten zur Verfügung stellen. Außerdem sind die Strukturen noch vielfältig. Es gibt jedoch berechtigte Hoffnung, dass sich an dieser Stelle demnächst etwas verbessern wird. Öffentlich sichbar ist z.B. der Förderaufruf LKIS, der auf die Bereitstellugn von Daten zum Thema “Haushalt und Finanzen” abzielt.